Как закрыть фирму с долгами по налогам: Ликвидация ООО с долгами | Современный предприниматель

Содержание

Закрытие ООО с долгами по налогам – цены в Москве, услуга ликвидации ООО с долгами

Не всегда хозяйственная деятельность фирмы развивается успешно. Долги по налогам, по зарплате, перед кредиторами – все это может стать причиной того, что владельцы принимают решение о закрытии компании. Ликвидация ООО с долгами – проблема, с которой сталкиваются многие бизнесмены.

 

Этапы работ

1. Подготовка документов юристами — от часа2. Заверение нотариусом по записи с нашим юристом
3. Подача нами ваших документов4. Получение за вас ваших документов
 

Необходимые документы

  • Выписка
  • Паспортные данные участника(ов)

 

Закрыть ООО можно по собственной инициативе,добровольно или по предписанию суда. Однако налоговая инспекция также может в административном порядке воспользоваться своим правом закрытия компании из-за невыплаченных налогов. Такое решение орган принимает самостоятельно, но при этом необходимо соблюсти ряд процедур. В таком случае мы рекомендуем обратиться к опытным юристам, которые помогут провести все этапы закрытия ООО, если на компании есть долги по налогам.

Как происходит ликвидация ООО с долгами по налогам

Любая организация должна своевременно выплачивать налоговые обязательства и не накапливать долги. Количество и размер выплат зависят от выбора системы налогообложения и других условий. Но если образовывается задолженность, возникает ряд трудностей, при которых часто приходится закрывать компанию. Однако сделать это очень трудно, если не избавиться от долгов.

Фактически такая задолженность считается кредиторской, так как налоговая служба выступает третьим лицом в виде государства. Чтобы успешно ликвидировать компанию, нужно погасить все долги. Если компания не в состоянии этого сделать, назначается принудительная ликвидация. Закрытием ООО с этого момента занимается арбитражный суд, где будет приниматься решение об устранении ООО с долгами.

Зачастую иск подает не учредитель, а налоговая служба. Это возможно в том случае, если в налоговую не подаются отчетные документы в течение 12 месяцев, а на банковских счетах нет движения средств за этот же период.

Инспекция просто отсеивает те ООО, которые не платят налоги и не сдают необходимые документы. После этого инспектор подает запрос в банки. Если по счетам нет движений, он принимает решение об исключении компании из Госреестра. Потом в течение трех дней фискальная служба размещает информацию о закрытии компании в «Вестнике».

Спустя три месяца, если не поступает заявлений касательно закрытия компании от учредителей или заинтересованных лиц, ООО прекращает существование. Если же это происходит, то далее процесс переходит в формат установленного порядка.

Этапы закрытия компании с долгами

Наиболее правильное решение по закрытию ООО – добровольная ликвидация компании путем объявления банкротства. Также можно использовать альтернативный метод в виде реорганизации. Но фирму с долгами лучше закрывать добровольно, пройдя ряд этапов:

  1. Принимается решение о закрытии компании. Причем это делается всеми учредителями, составляется соответствующий протокол.
  2. Создается комиссия, которая будет заниматься вопросами ликвидации ООО.
  3. Оповещаются уполномоченные структуры. Делать это нужно в течение трех дней после подписания протокола комиссии, иначе вас ожидает штраф.
  4. Размещается публикация в «Вестнике Госрегистрации» о том, что компания закрывается из-за наличия долгов.
  5. Составляется ликвидационный баланс. Задача предприятия – выйти из состояния долгов. Если имущества будет достаточно, чтобы перекрыть все долги, то закрытие пройдет без проблем.
  6. Если возможности избавиться от долга нет, тогда в суд подается заявление с просьбой объявить ООО банкротом.
  7. Далее начинается ряд судебных процессов и проверок, в ходе которых будут определены возможности компании и вынесено решение.

Желательно не ждать, пока кредитор предъявит вам обвинение. Если разобраться с долгами не получается, и ликвидация неизбежна, лучше самостоятельно, в добровольном порядке обратиться в арбитражный суд для ликвидации ООО с долгами.

«Гаршина и партнеры» помогут закрыть ООО с долгами

Если вам нужно устранить ООО с долгами по налогам, компания «Гаршина и партнеры» поможет в решении этого вопроса. Наши юристы подготовят все материалы и документы, проведут консультацию и помогут собрать нужные бумаги. Нотариус заверит необходимую документацию, которую мы предадим в соответствующие органы.

Ваше участие в закрытии компании будет минимальным, остается лишь наблюдать за результатами, чтобы в итоге забрать у нас готовые документы.

Ликвидация и исключение организаций из ЕГРЮЛ

Ликвидация с последующим исключением сведений о компании из ЕГРЮЛ подразумевает полное прекращение деятельности фирмы. Она утрачивает свой статус юридического лица и лишается права на осуществление экономической деятельности.

Ликвидация возможна:

  • На основании решения учредителей организации в добровольном порядке;
  • По решению суда в случае серьезных нарушений действующего законодательства;
  • По решению регистрирующего органа, в роли которого выступает налоговая служба.

Самое неприятное — это ликвидация ООО по инициативе регистрирующих органов, в особенности после недавних, датированных 2017 годом, изменений в ст. 21.1 в ФЗ «О госрегистрации ЮЛ и ИП».

Смотрите также:
Договор субаренды

На каком основании налоговая ликвидирует и исключает ООО из ЕГРЮЛ?

Указанная выше статья регламентирует все ситуации, касающиеся исключения юрлица из реестра по инициативе ФНС. В частности, налоговая вправе исключить учреждение из ЕГРЮЛ по своему собственному решению в случаях, если:

  1. ООО на протяжении 12 месяцев перед решением ФНС об исключении  не сдает налоговую отчетность и не ведет каких-либо операций по счету. ФНС вправе посчитать такое учреждение недействующим и исключить из реестра.
  2. Предприятие не может быть ликвидировано ввиду отсутствия финансовых средств на проведение ликвидационной процедуры, а также эти расходы не могут быть отнесены на участников юридического лица;
  3. Отметка в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений, которая сохраняется 6 месяцев со дня внесения и если не принимаются меры к их исправлению.

Раньше ФНС исключала по своему решению лишь «пустышки», которые не вели свою деятельность, то теперь серьезную угрозу нормальной деятельности организаций представляют и полномочияналоговиков по исключению ввиду недостоверности сведений о фирме. В 2018 году по этим основаниям было исключено свыше 1,5 тыс. юридических лиц. 

Типичная ситуация: юридический адрес ООО в 2018 году был помечен как «недостоверный», и компания не смогла или не захотела вносить верные сведения.

В каких случаях ФНС ставит отметку о недостоверности

При проведении проверочных мероприятий госорган может отметить представленные в ЕГРЮЛ сведения как недостоверные. Чаще всего это:

  • Данные об учредителях, в том числе в случае «множественности» учредителя, когда одно и то же лицо значится в 5 и более юр лицах в составе учредителей;
  • Отсутствие компании по юридическому адресу, неполучение ей корреспонденции и отсутствие директора по этому же адресу.
    ФНС тщательно проверяет, присутствует ли офис фирмы по указанным данным или же нет.

Организации, которые осуществляли смену юридического адреса ООО в 2018 году столкнулись с очень строгими требованиями налоговой к месту осуществления деятельности:

  • Должны быть представлены документы, свидетельствующие о праве пользоваться указанным в документах адресом: сведения о собственности, договор аренды, гарантийное письмо, сведения о регистрации директора (если ООО оформлено по месту жительства руководства) и т.д.
  • Адрес должен быть указан максимально подробно, вплоть до этажа и номера комнаты;
  • Место регистрации не должно быть «множественным» — если на одну и ту же комнату, здание или этаж уже зарегистрировано 5 и более компаний, то ФНС вполне могла признать место регистрации множественным и поставить метку о недостоверности.
  • Указанный в ЕГРЮЛ юридический адрес явно должен иметь  признаки нахождения по нему компании: офис директора и хотя бы один сотрудник, получение корреспонденции из налоговой, наличие документов фирмы и т. д.

Смотрите также:
Порядок ликвидации юридических лиц


В итоге в 2018 году многие компании, для которых место регистрации носило лишь сугубо формальный характер, оказались на грани исключения из реестра в одностороннем порядке со стороны регистрирующего органа.

Что делать, если ФНС хочет исключить компанию из ЕГРЮЛ?

Когда по факту недостоверной информации в реестре фискальный орган инициирует процедуру удаления фирмы из ЕГРЮЛ, следует придерживаться такого порядка действий:

  • Устранить обстоятельства, которые повлекли простановку отметки о недостоверности сведений;
  • Направить не позднее 3 месяцев с даты публикации решения ФНС об исключении огрганизации мотивированное заявление, в котором указать об устранении всех неточностей в ЕГРЮЛ.
  • Обратиться в ФНС с заявлением о внесении изменений ЕГРЛ в части сведений, которые госорган признал недостоверными.

При грамотном и оперативном исправлении недостоверных данных есть шанс избежать удаления из реестра и продолжить деятельность компании в штатном режиме. И разумеется лучше постоянно держать руку на пульсе компании, не допуская длительного нахождения указания о неверности информации в реестре.

Подробнее о том, что делать, если налоговая выставила отметку о недостоверности, мы уже писали ранее.

Примеры ситуаций, когда ФНС признает адрес недостоверным

  1. При направлении писем от госоргана все они возвращаются с отметкой о том, что такого получателя по указанному адресу не существует или же возвращаются ввиду истечения срока хранения.
  2. При непосредственном выезде по месту регистрации общества с ограниченной ответственностью налоговики не обнаруживают ни вывески юрлица, ни офиса.
  3. Предприятие оформлено по адресу с указанием лишь номера офисного строения, без конкретизации – этажа, комнаты, подъезда и так далее.

Возможно как наличие одного признака, так и нескольких. Оптимальным способом избежать санкций со стороны регоргана будет либо фактическое размещение офиса по выбранному адресу или же оформление услуги почтового обслуживания, чтобы избежать внимания ФНС.

Как правило, проверки на предмет достоверности сведений инициируются лишь после первых тревожных звоночков – например, постоянного возврата документов.

Как проходит процедура  исключения из ЕГРЮЛ

Процедура исключения юридического лица из ЕГРЮЛ по решению налоговой выглядит следующим образом:

  1. ФНС устанавливает наличие оснований для удалениясубъекта экономической деятельности и из реестра в одностороннем порядке и выносит решение об этом.
  2. Решение органа подлежит обязательной публикации в «Вестнике Государственной регистрации» и в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения.
  3. В течение трех месяцев представитель юридического лица, кредиторы и прочие заинтересованные лица подают в ФНС мотивированные заявления о нарушении их прав односторонним исключением компании из ЕГРЮЛ.
  4. При наличии обоснованных возражений и претензий со стороны кредиторов и иных лиц административное исключение компании из ЕГРЮЛ не производится.

Однако в дальнейшем, даже если фирма не будет исключена из реестра, недостоверный юридический адрес ООО как в 2018, так и в 2019 году доставитв дальнейшем массу проблем компании в ее нормальной деятельности.

Как минимум это:

  • Недоверие контрагентов и отказ от проведения любых сделок;
  • Проблемы с обслуживанием в банках;
  • Риск для учредителей, которые управляют еще несколькими компаниями – они так же могут попасть во внимание ФНС;
  • Постоянно сохраняющаяся угроза повторной инициации механизма удаления из реестра в административном порядке.

Если же внесению отметки о недостоверности предшествовала смена юридического адреса ООО в 2018 году, забракованный госорганом, то лучше подобрать качественный адрес для своего бизнеса и избавиться от неприятной отметки в реестре.

Последствия ликвидации и исключения ООО в административном порядке

В случае если недействующее юридическое лицо исключается из ЕГРЮЛ или же аналогичные меры применяются к компании, имеющей признаки недостоверности сведений об адресе или учредителях, для ООО наступают последствия, описанные в статье 3 ФЗ «Об ООО» №14-ФЗ с изменениями от 08 июня 2018 года.

В основном это субсидиарная ответственность учредителей и руководства предприятия, если их действия прямо или косвенно повлекли к ликвидации юрлица и нарушению прав и интересов кредиторов, а также третьих лиц. Требование о возмещении вреда подается в арбитражный суд по месту регистрации учредителей или иных лиц, в отношении которых подается иск о привлечении к субсидиарной ответственности.

Уже состоявшееся удаление из реестра юрлицо только может обжаловать в суд не позднее 1 года со дня внесения записи. Но судебная практика показывает, что обжалование таких случаев практически бесполезно, ведь 6 месяцев отметки о недействительности сведений более чем достаточно для устранения всех недостатков. И если представитель бизнеса мер к исправлению данных не принял, то и  требовать признания исключения незаконным через суд он не вправе.

Могут ли исключить фирму с долгами?

Вполне. При наличии отметки о недостоверности ФНС исключает предприятие без оглядки на долги. При этом если фирма задолжала государству, то такие долги могут быть списаны как безнадежные.

При этом судьба неисполненных обязательств перед кредиторами, которые пропустят публикацию решения о прекращении деятельности фирмы, никого не волную. Кредиторам в дальнейшем придется требовать взыскать сумму долга с учредителей или руководства ООО в субсидиарном порядке.

Помощь специалистов

При возникновении проблем из-за недостоверной информации в ЕГРЮЛ по мнению налоговой, лучше обратиться за профессиональной помощью к опытным специалистам.

Юристы не только помогут подобрать «чистый» юридический адрес, но и помогут в дальнейшем избавиться от всех неприятных примечаний в реестре и восстановят нормальную работу компании.

Как закрыть ИП через МФЦ: пошаговая инструкция

Если вы поняли, что статус предпринимателя вам больше не нужен, можно закрыть ИП:

  • через отделения ФНС;
  • через многофункциональные центры;
  • при помощи сторонних специалистов за определённую плату.

Рассказываем подробнее, чем удобен второй вариант.

  • Удобный режим работы офисов (в большинстве регионов — с 8 до 20 часов).
  • Офисов много. Найти их в своём регионе можно на сайте МФЦ.
  • Документы можно подать в любом многофункциональном центре, независимо от адреса регистрации ИП.
  • На всех этапах вас проконсультируют специалисты.
  • Не нужно посещать разные инстанции — все они доступны в режиме «единого окна».
  • Есть возможность одновременно получить и другие услуги.
  • Сроки оформления ликвидации увеличиваются: на документооборот между организациями тоже уходит время. В налоговой срок получения ответа — до 6 рабочих дней, в МФЦ — 8 дней.

Перед подачей документов необходимо решить несколько важных вопросов. Часть из них можно решить с помощью специалистов многофункционального центра:

  • сдать декларации в ФНС;
  • оплатить все имеющиеся налоги, штрафы и пени.

Проверить наличие задолженностей можно в личном кабинете на сайте ФНС. Оплатить — там же, в любом офисе банка или через приложение Сбербанк Онлайн.

Самостоятельно нужно:

Закрытие ИП. Ликвидация ООО. Как закрыть ИП и ООО с долгами?

Содержание страницы

Ситуации, когда предприятие или Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности вместо доходов накапливают долги, случаются в российском бизнесе не так уж и редко. Иногда обстоятельства позволяют им благополучно выйти из кризиса, но порой бывает и так, что единственный выход для таких коммерсантов – закрытие организации.

Как безжалостно свидетельствует статистика, до 80 % предприятий в нашей стране закрываются уже в первый год своей работы, причем довольно часто их финансовое положение оставляет желать лучшего.

Но позволяет ли российское законодательство снимать с налогового учета должников и если да – то в каких случаях и какой на это предусмотрен порядок действий?

Закрытие ИП и ООО с долгами: можно ли

Начнем, пожалуй, с самого главного вопроса, который волнует ИП и учредителей ООО, накопивших долги – снимут ли их налоговые органы с регистрации при каких-либо невыполненных финансовых обязательствах?

Ответ такой: да, это возможно, но при соблюдении определенных условий. Итак, по порядку.

Закрытие ИП с долгами

Индивидуальный предприниматель, столкнувшийся при ведении бизнеса с денежными проблемами и накопивший вследствие этого долги, может подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении предпринимательской деятельности в любой момент. Процедура в этом случае совершенно такая же, как и при обычном снятии ИП с налогового учета.

Внимание! Как известно, ИП несет ответственность по долгам всем своим имуществом, независимо от того, имело оно какое-либо отношение к его коммерческой деятельности или нет. Поэтому все долги индивидуального предпринимателя после снятия его с учета переходят на него, как на физическое лицо.

Но всегда ли при наличии заявления от ИП о желании прекратить предпринимательскую деятельность, налоговики пойдут ему навстречу? Как показывает практика, в принципе, даже при наличии некоторых долговых обязательств, специалисты налоговой службы могут осуществить снятие «проблемного» ИП С учета. Но не во всех случаях. Разберем разные ситуации.

  • Долги ИП перед Пенсионным фондом РФ. Понятно, что если дела индивидуального предпринимателя идут не очень хорошо, то у него может и не быть возможности делать отчисления в Пенсионный фонд. Тем не менее, если накопились долги именно перед ПФР, налоговики могут закрыть на это глаза и выдать свидетельство о снятии с учета. А вот если представителям Пенсионного фонда не предъявить документ о снятии с регистрации, то они спокойно продолжат начислять соответствующие выплаты.

    Таким образом, ИП крайне заинтересован в том, чтобы пройти процедуру снятия с регистрации в налоговой и как можно скорее информировать об этом специалистов ПФР.

    Важно! Если ИП в течение какого-либо времени не вел коммерческую деятельность, но при этом не подал заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета, то он все равно обязан оплатить все причитающиеся выплаты в Пенсионный фонд России, в том числе и за период простоя. Для представителей пенсионного фонда отсутствие доходов ни при каких условиях не является оправдательным мотивом для прекращения страховых отчислений.

  • Задолженность ИП перед контрагентами. В ситуациях, если у ИП накопились долги перед контрагентами, он может спокойно идти в налоговую с заявлением о снятии с регистрации. Для специалистов налоговой службы данные долги не имеют особого значения, поскольку в случае снятия ИП с учета они просто-напросто переходят с ИП на него же, но только уже как на физическое лицо. Контрагенты могут взыскать данные долги с бывшего ИП в судебном порядке еще в течение трех лет после прекращения его законной деятельности.
  • Незакрытые финансовые обязательства перед банками. Как и в предыдущем случае, долги перед банками для налоговиков не существенны – они даже вряд ли поинтересуются их наличием и с легкостью снимут ИП с регистрации. А вот от банковских юристов так просто не отделаться – у них, как правило, большой опыт работы с подобными должниками, так что практически со стопроцентной вероятностью они будут взыскивать задолженность с бывшего ИП через суд.
  • Долги ИП перед налоговиками. Это как раз тот случай, когда специалисты налоговой инспекции вправе отказать ИП по снятию с учета и скорее всего именно так они и сделают. Пока индивидуальный предприниматель не найдет способ погасить все налоговые долги, включая набежавшие пени, рассчитывать на снисхождение представителей ФНС бессмысленно. Рассчитать суммы пеней можно на нашем калькуляторе расчета пени.

Если нет абсолютно никакой возможности погасить долги по налогам, остается крайний вариант – подать в суд прошение о банкротстве. Но, поскольку процедура это долгая и хлопотная, прибегать к ней рекомендуется в самую последнюю очередь.

Закрытие ООО с долгами

На юридическом языке, прекращение деятельности общества с ограниченной ответственностью называется ликвидацией. В отличие от ИП, снять с учета в налоговой инспекции ООО, имеющее долги несколько сложнее.

Важно! Полная законная ликвидация ООО возможна только при том условии, что учредители фирмы не имеют никаких незакрытых обязательств и долгов по делам организации перед кем бы то ни было.

Что может привести ООО на грань ликвидации

Причины, вызвавшие необходимость закрывать ООО, связаны с невозможностью и далее накапливать долговые обязательства вместо прибыли. «Легче закрыть, чем работать дальше», – такое добровольное решение может быть принято в результате:

  • низкого уровня прибыли либо же убыточности;
  • вид деятельности ООО стал неактуальным;
  • истечение сроков существования ООО по уставным документам;
  • разногласия между соучредителями ООО;
  • какой-либо форс-мажор.

Принудительно ликвидировать ООО могут по законодательным основаниям: из-за грубых нарушений, а также невыполняемых обязательств перед бюджетными структурами или государством в качестве кредитора.

Закон регламентирует

Законные способы ликвидации ООО, имеющего долги, регламентируются рядом нормативных актов:

  • ст. 61 Гражданского Кодекса РФ;
  • Федеральным законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц…»;
  • Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью…»;
  • Федеральным законом № 127-ФЗ «О банкротстве».

Итак, какие легальные пути для закрытия ООО с долгами существуют? Их всего два и рассмотрим их по порядку.

  • Если долги у ООО возникли перед контрагентами, то в этом случае лучше всего провести добровольную ликвидацию. Но этот вариант возможен только в том случае, если ООО не имеет крупных долговых обязательств и при этом у нее достаточно имущества, чтобы расплатиться с кредиторами. Для того, чтобы провести все грамотно, нужно поэтапно проделать следующие действия:
    1. собрать участников ООО для вынесения решения о ликвидации;
    2. подать заявление о снятии с регистрации в налоговую службу;
    3. собрать комиссию, отвечающую за ликвидационными процессами;
    4. разместить объявление о прекращении деятельности в Государственный вестник;
    5. письменно уведомить всех кредиторов о предстоящем закрытии;
    6. закрыть все долги перед бывшими партнерами;
    7. сформировать и сдать ликвидационный баланс налоговикам.

    Если все сделать как надо, то никаких негативных последствий такая ликвидация не вызовет. Важно обязательно придерживаться строго определенного регламента, поскольку весь процесс ликвидации специалисты налоговой инспекции отслеживают и анализируют самым пристальным образом.

  • Банкротство ООО. Это длительный, трудоемкий судебный процесс, требующий от учредителей общества терпения и готовности предоставить полный пакет документов, причем не только регистрационных. Необходимо, чтобы собственники компании имели все банковские выписки, внутренние бухгалтерские, кадровые и иные бумаги, подтверждающие обстоятельства, приведшие фирму к разорению. Если суд вдруг начнет в чем-либо сомневаться, он вполне может заподозрить руководство организации в попытке уклонения от уплаты налогов. Чтобы этого не произошло к банкротству стоит подходить со всей возможной тщательностью и скрупулезностью.

Обратите внимание! Если есть возможность до ликвидации погасить хотя бы часть задолженностей, лучше сделать это в отношении государственных органов. Государственная машина крайне нетерпимо относится к даже небольшим суммам недоимок в бюджет и внебюджетные фонды – в этой ситуации ООО «светит» только тяжелая процедура принудительного банкротства, а также повышенное внимание к бизнесу проверяющих и правоохранителей.

Отдельно поведаем о тех путях закрытия ООО с налогами, которые являются, скажем так, альтернативными и тоже довольно часто применяются на практике.

  1. Смена учредителей. Не самый надежный способ, поскольку, даже если переоформить компанию на подставных лиц, при тщательной налоговой проверке, долги ее обязательно вскроются и бывшие учредители, в случае чего могут быть также привлечены к административной и даже уголовной ответственности;

    Однако, иногда удается добиться того, что компания существует, а старый учредитель освобожден от всех обязательств – ведь он больше не значится в учредительных документах.

    Достоинства данного способа ликвидации Недостатки смены учредителей
    1. Можно провести быстро и даже экстренно – до 25 дней Большое количество необходимой документации
    2. Не требует значительных затрат Оплата нотариального сбора для регистрации официальной сделки
    3. Снимает текущую ответственность, при «срабатывании» способа – и задолженности с учредителя организации Данные об ООО остаются в ЕГРЮЛ, а значит, доступны в качестве основания для обращения собственника в суд
  2. Реорганизация или слияние с другой фирмой. В этом случае информация о компании-должнике вычеркивается из госреестра, а весь финансовый багаж переходит к ее правопреемнику. Этот способ является более верным с точки зрения закона, но при этом он более сложный и многоэтапный в процессуальном смысле. Для того, чтобы грамотно провести слияние, без помощи опытный юристов обойтись, скорее всего, не получится.

    Достоинства данного способа ликвидации Недостатки реорганизации или слияния
    1. Данные ООО исключаются из государственного реестра При подаче претензий кредиторами процедуру завершить не получится
    2. Относительно небольшой пакет документации по сравнению с куплей-продажей ООО В некоторых случаях управляющий на этапе перехода может получить субсидиарную ответственность
    3. Срок до 90 дней

В этом материале мы разобрали способы закрытия ИП и ООО с незавершенными долговыми обязательствами. Как показывает практика, снять организацию или ИП с налогового учета легальными способами вполне возможно, однако, в большинстве случаев, расплатиться с долгами, пусть даже и несколько позже, все равно придется.

Закрытие бизнеса | Налоговая служба

Закрытие бизнеса может быть сложной и сложной задачей. У IRS есть ресурсы, которые могут помочь вам сориентироваться в этом. На этой странице вы найдете шаги, которые необходимо предпринять, чтобы закрыть свой бизнес с точки зрения федерального налогообложения, независимо от вашего вида деятельности и информации, которая поможет вам позаботиться о своих сотрудниках. Будь то индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация, информация на этой странице поможет вам понять, что подавать и как сообщать о доходах, которые вы получаете, и о расходах, которые вы понесли до закрытия.Не забудьте проверить свои государственные обязанности при закрытии бизнеса.

Шаги, которые необходимо предпринять, чтобы закрыть свой бизнес

На этой странице:

  1. Подать окончательный отчет и сопутствующие формы
  2. Позаботьтесь о своих сотрудниках
  3. Уплатите налог, который вы должны
  4. Отчет о платежах подрядчикам
  5. Отмените свой EIN и закройте свой бизнес-счет IRS
  6. Храните записи

1. Подать окончательный отчет и связанные с ним формы

Вы должны подать окончательный отчет за год, когда вы закрыли свой бизнес.

Тип декларации, которую вы подаете, и необходимые вам соответствующие формы будут зависеть от типа вашего бизнеса. Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес, организованный в соответствии с законодательством штата. LLC может быть классифицирована для целей федерального подоходного налога как товарищество, корпорация или юридическое лицо, которое не рассматривается как отдельное от своего владельца.

  • Индивидуальный предприниматель — это лицо, которое самостоятельно владеет некорпоративным бизнесом.
  • Партнерство — это отношения между двумя или более партнерами для ведения торговли или бизнеса.
  • Корпорация — это отдельная налоговая организация, имеющая как минимум одного акционера. Это включает корпорации S.

Вы должны подать форму 966 «О роспуске или ликвидации корпорации», если вы принимаете решение или планируете распустить корпорацию или ликвидировать какие-либо ее акции.

Вы также должны подать окончательную налоговую декларацию вашей корпорации. Не забудьте отметить поле «окончательный возврат», которое находится в верхней части первой страницы возврата, под именем и адресом.

Для корпорации C вы должны:

Для корпорации S необходимо:

Независимо от типа корпорации, вам также может потребоваться заполнить эти формы при заполнении формы 1120 или 1120-S:

К началу

2. Позаботьтесь о своих сотрудниках

Налоги на трудоустройство

Если у вас есть один или несколько сотрудников, вы должны выплатить им последнюю заработную плату и причитающуюся компенсацию. Вы также должны внести окончательные взносы по федеральному налогу и отчитаться по налогам на трудоустройство.Если вы не удерживаете и не депонируете доход сотрудников, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, может применяться штраф на восстановление целевого фонда.

Чтобы сообщить о налогах на трудоустройство, вам может потребоваться заполнить следующие формы:

Вы также должны предоставить Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге» каждому из ваших сотрудников за календарный год, в котором вы выплачиваете им последнюю заработную плату. Вы должны предоставить формы W-2 своим сотрудникам к сроку подачи вашей окончательной формы 941 или формы 944. Как правило, вы предоставляете копии B, C и 2 сотрудникам.Вы заполняете форму W-3 «Передача деклараций о доходах и налогах», чтобы передать копию А в Управление социального обеспечения.

Если ваши сотрудники получают чаевые, вы должны заполнить форму 8027 «Годовой информационный отчет работодателя о доходе от чаевых и распределенных чаевых», чтобы сообщить об окончательном доходе по чаевым и распределенных чаевых.

Пенсионные планы или льготы

Если вы предоставляете своим сотрудникам пенсионный план или план льгот, узнайте, как прекратить действие пенсионного плана. Если вы предоставляете своим сотрудникам медицинские сберегательные счета или аналогичные программы, см. О публикации 969 «Медицинские сберегательные счета и другие планы медицинского страхования с льготным налогообложением».

К началу

3. Уплатите задолженность

Информацию о способах уплаты причитающегося налога см. В разделе «Уплата налогов».

К началу

4. Отчет о платежах подрядчикам

Если вы заплатили подрядчикам не менее 600 долларов за услуги (включая детали и материалы) в течение календарного года, в котором вы закрываете свой бизнес, вы должны сообщить об этих платежах. Используйте форму 1099-NEC «Компенсация для лиц, не являющихся сотрудниками».

Используйте форму 1096, Годовое резюме и пересылка U.S. Возвращает информацию, чтобы отправить нам бумажные копии всех форм 1099. Некоторые податели заявок должны подавать форму 1099 в электронном виде.

К началу

5. Отмените свой EIN и закройте свой бизнес-счет IRS

Идентификационный номер работодателя — или EIN — присвоенный вашему бизнесу, является постоянным федеральным идентификационным номером налогоплательщика для этого бизнеса. Чтобы отменить свой EIN и закрыть свой бизнес-счет IRS, вам необходимо отправить нам письмо, которое включает:

  • Полное юридическое наименование компании
  • Бизнес EIN
  • Юридический адрес
  • Причина, по которой вы хотите закрыть счет

Если вы сохранили уведомление, которое мы отправили вам, когда мы присвоили ваш EIN, вы должны приложить его копию к письму об отмене EIN.Отправьте нам оба документа по номеру:

.

Налоговая служба
Цинциннати, Огайо 45999

Мы не можем закрыть ваш бизнес-аккаунт, пока вы не подадите все необходимые декларации и не уплатите все причитающиеся налоги.

К началу

6. Храните записи

Срок хранения деловой документации зависит от того, что записано в каждом документе.

  • Записи об имуществе : Как правило, храните записи, относящиеся к собственности, до истечения срока ограничений в том году, в котором вы отчуждаете собственность.Срок ограничения — это период времени, в течение которого вы можете изменить свою налоговую декларацию, чтобы потребовать кредит или возврат, или IRS может рассчитать дополнительный налог.
  • Учет налогов на трудоустройство : Храните все отчеты по налогам на трудоустройство не менее четырех лет.

Подробнее см. Как долго я должен хранить записи?

К началу

Связанные ресурсы

Электронные плакаты

Закрытие бизнеса с задолженностью по налогу на заработную плату (вы действительно можете это сделать?)

Закрытие бизнеса с задолженностью по налогу на заработную плату

(Действительно ли мы можем это сделать?)

Клиенты регулярно обращаются ко мне за советом, закрывая свои компании, когда сталкиваются с задолженностью по уплате налогов и процентов.Во многих случаях они хотят уйти от неудачного бизнеса и неуправляемой задолженности по текстовым сообщениям. Одна из наиболее распространенных проблем, с которыми сталкиваются эти компании, — это борьба с налогами на заработную плату. Налог на заработную плату затрудняет закрытие бизнеса.

В последнее время мы ведем блог о закрытии предприятий с налоговой задолженностью IRS. Здесь мы должны обсудить, что происходит при закрытии бизнеса, у которого есть невыплаченные налоговые обязательства.

Налоги на заработную плату — такая большая проблема?

Налоги на заработную плату делают очень заманчивым закрытие бизнеса.Позволь мне объяснить.

Во-первых, давайте поговорим о типичном денежном потоке бизнеса. Денежные средства поступают, денежные потоки возвращаются для покрытия операционных расходов, заработной платы, арендной платы и т. Д. Однако, возможно, ваш бизнес не всегда получает достаточно денежных средств для покрытия их оттока. Тогда вы, как владелец бизнеса, должны решить, по каким счетам платить, верно?

Некоторые расходы требуют немедленной оплаты. Такие предметы, как аренда, телефон, коммунальные услуги и заработная плата, обычно требуют краткосрочной оплаты. Владельцам бизнеса легко, даже логично отдать приоритет платежа по этим позициям.

С другой стороны, налоги на заработную плату разные. Хотя налоги взимаются каждый платежный период, эти средства, удерживаемые из их зарплаты, могут быть выплачены позднее. Если денег не хватает, этот «отсроченный налоговый платеж» действительно помогает с денежным потоком. Но как только это происходит в течение нескольких недель или нескольких месяцев, любое невыплаченное обязательство действительно начинает превращаться в крупный налоговый долг. И это создает гораздо большую проблему с IRS. Позволь мне объяснить.

Видите ли, многие новые владельцы бизнеса, особенно те, кто мало работал с IRS, не осведомлены о правилах, касающихся задолженности по налогу на заработную плату.В частности, они не знакомы с налоговым штрафом целевого фонда.

Итак, что такое налоговый штраф целевого фонда?

Помните наш разговор о неуплаченном налоге на заработную плату? Компания могла оплачивать большую часть своих расходов отчасти потому, что не сразу платила налоги на заработную плату. Иными словами, компания не платила правительству налог, удерживаемый с зарплаты своих сотрудников.

Что ж, эти средства, когда-то удержанные, больше не принадлежали бизнесу.Рабочие всегда «доверяют» работодателю справедливо распоряжаться своими заработками. Поэтому, когда эти средства вычитались из заработной платы рабочих, деньги хранились «в доверительном управлении» для выплаты в Налоговое управление США или государству. Но вместо этого компания решила направить эти средства на другие цели (например, на аренду, телефонные разговоры и даже на другие налоги).

Это решение создает новую ситуацию для владельца, управляющего фондами, служащего по заработной плате или лица, принимающего решения, относительно использования наличных денег. Лицо, ответственное за выплату денежных средств, которое решило не платить налоги, может стать лично ответственным за невыплаченное налоговое обязательство.IRS налагает этот неуплаченный налог на это лицо в качестве «Налогового штрафа трастового фонда». Этот штраф равен сумме налогов, удерживаемых с заработной платы рабочих, но не уплаченных правительству.

Сложная ситуация?

Персональная ответственность за уплату налогов в трастовый фонд не исчезает после закрытия предприятия. Он также не подлежит погашению при банкротстве. Он остается с вами, даже когда вы закрываете бизнес. И IRS очень агрессивно относится к взысканию этого штрафа.Так что это плохие новости.

И все же одно замечание и к лучшему. Поскольку с нами регулярно консультируются обанкротившиеся предприятия, мы накопили очень большой опыт в сокращении или отмене начисления налоговых штрафов трастовых фондов. Ситуация каждого — и их решение — уникальны. Но поскольку процедуры IRS остаются в основном такими же, налоговые службы могут разработать надежный «план игры», чтобы помочь устранить или уменьшить штраф.

Если вам нужен налоговый поверенный от Downer’s Grove IRS, обращайтесь к нам прямо сейчас.

Роспуск бизнеса — Как положить конец вашему бизнесу

Для некоторых владельцев малого бизнеса наступает время, когда они должны прекратить деятельность и распустить свой бизнес. Это напряженное время и многоступенчатый процесс. Чтобы облегчить процесс, вот семь общих шагов по ликвидации бизнеса.

Шаг 1: Утверждение владельцев корпорации или ООО

Владельцы компаний должны одобрить роспуск корпорации или ООО. В случае с корпорациями акционеры должны одобрить действие; с обществами с ограниченной ответственностью (LLC) члены предоставляют одобрение.

Для малых предприятий акционеры или участники часто участвуют в повседневных операциях и обычно знают обстоятельства. Устав корпорации и операционное соглашение LLC обычно описывают процесс роспуска и необходимые разрешения.

Для соблюдения корпоративных формальностей совет директоров должен разработать и утвердить решение о роспуске. Затем акционеры голосуют по решению, утвержденному директором. Оба действия должны быть задокументированы и внесены в корпоративную книгу записей.Хотя к LLC не предъявляются те же формальности, рекомендуется задокументировать решение и одобрение участников.

Шаг 2: Подача свидетельства о расторжении с государством

После того, как акционеры или участники проголосовали за роспуск, необходимо подать документы в штат, в котором была создана корпорация или ООО. Если компания имеет право вести дела в других штатах, документы должны быть поданы и в этих штатах.

  • Процесс подачи Свидетельства о роспуске (также называемый статьями о роспуске) зависит от штата.Некоторые штаты требуют подачи документов перед уведомлением кредиторов и урегулированием претензий; другие требуют регистрации после этого процесса.
  • В некоторых штатах для подачи Свидетельства о роспуске компании требуется налоговая очистка. В этих случаях необходимо сначала выплатить задолженность по налогам с корпорации или LLC.
  • Обратитесь к своему онлайн-учредителю, зарегистрированному агенту или в офис государственного секретаря, чтобы узнать больше.

Шаг 3. Заполнение федеральных, государственных и местных налоговых форм

Несмотря на то, что вы завершаете операции, ваши налоговые обязательства не прекращаются немедленно.Вы должны официально оформить закрытие бизнеса в IRS, а также в налоговых органах штата и местных налоговых органов. На веб-сайте IRS есть контрольный список закрытия бизнеса, в котором указаны необходимые формы и ссылки на дополнительные государственные и местные требования. Помните об обязательствах по отчетности о заработной плате, если у вас есть сотрудники. Обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером или налоговым консультантом относительно ваших конкретных требований.

Шаг 4: Завершите дела

После утверждения роспуска корпорация или ООО должны прекратить свою деятельность.Он не может вести никакой другой деятельности, кроме той, которая необходима для прекращения своей деятельности и ликвидации своих активов. Действия в этот период включают:

  • Погасить долги
  • Уведомлять клиентов, поставщиков, арендодателей, страховщиков и продавцов
  • Уведомить сотрудников
  • Отмена лицензий, разрешений и регистраций
  • Вывести из государств, где иностранная квалификация

Шаг 5. Уведомление кредиторов о завершении вашего бизнеса

Вы должны уведомить всех кредиторов вашей компании по почте и объяснить:

  • То, что ваша корпорация или ООО были распущены или подали заявление о намерении распустить
  • Почтовый адрес, на который кредиторы должны отправлять свои претензии
  • Список сведений, которые должны быть включены в претензию
  • Срок подачи претензий (часто 120 дней с даты уведомления)
  • Заявление о том, что претензии будут отклонены, если не будут получены в срок

В вашем штате могут быть разрешены требования кредиторов, которые не известны компании на момент роспуска.От вас могут потребовать разместить уведомление в местной газете о роспуске вашей компании. В случае сомнений спросите юриста о том, что предписывает ваш штат.

Шаг 6: Урегулирование требований кредиторов

Претензии кредиторов могут быть приняты или отклонены вашей компанией. Принятые требования должны быть оплачены или удовлетворительные договоренности с кредиторами о погашении. Например, кредитор может согласиться урегулировать требование на сумму меньше (например, 80%), чем первоначальная сумма. В случае отклоненных требований вы должны письменно уведомить кредиторов о том, что ваша компания отклоняет их требования.Убедитесь, что у вас есть адвокат, который проконсультирует вас о процессе и законах вашего штата.

Шаг 7: Распределение оставшихся активов

После выплаты требований оставшееся имущество может быть передано владельцам компании. Активы обычно распределяются в соответствии с долей владения акционеров или участников. Например, если вам принадлежит 80% бизнеса, а вашему брату — 20%, вы получите 80% оставшихся активов. О распределении необходимо сообщать в IRS.Если ваша корпорация имеет несколько классов акций, корпоративные уставы обычно описывают процедуру распределения активов между этими акционерами. Для ООО процедура должна быть изложена в операционном соглашении. Для получения подробной информации о распределении и ваших текущих условных обязательствах свяжитесь с бухгалтером или налоговым консультантом.

Примечание о вашем EIN (идентификационный номер сотрудника)

Распространенное заблуждение относительно EIN заключается в том, что вы можете просто отменить или закрыть его при ликвидации компании.IRS не может отменить ваш EIN. После присвоения EIN вашему бизнесу он становится постоянным федеральным идентификационным номером налогоплательщика для этого бизнеса. Независимо от того, использовали ли вы когда-либо EIN для подачи федеральных налоговых деклараций, EIN никогда не будет повторно использоваться или переназначен другому субъекту хозяйствования. EIN по-прежнему будет принадлежать бизнес-субъекту и может быть использован позже, если возникнет такая необходимость.

Руководство по ликвидации коммерческой корпорации

Корпорация может подать заявление о роспуске, если у нее нет собственности или обязательств.Исключение составляет корпорация-банкрот. Банкротство не прекращает существование корпорации. Обанкротившаяся корпорация не может потребовать роспуска в соответствии с Законом о коммерческих корпорациях Канады (CBCA). Для получения дополнительной информации см. Обанкротившиеся и неплатежеспособные корпорации.

Есть несколько шагов по роспуску корпорации с имуществом или обязательствами.

Примечание

Хотя представленная здесь информация поможет вам завершить процесс роспуска, она не предназначена для замены юридической консультации.Подумайте о том, чтобы проконсультироваться с юристом или другим профессиональным консультантом, чтобы обеспечить удовлетворение конкретных потребностей вашей корпорации.

Одобрение роспуска, когда у корпорации есть акционеры, но нет собственности или обязательств

Если у корпорации есть акционеры, но нет собственности или обязательств, акционеры могут одобрить роспуск специальным решением. Если существует более одного класса или группы акционеров, каждый класс или группа должны принять специальное решение, санкционирующее роспуск, даже если эти акционеры не имеют иного права голоса.

Утверждение, когда у корпорации нет акционеров

Если у корпорации нет акционеров, потому что акции не были выпущены, директора могут принять резолюцию, санкционирующую ее роспуск.

Действия по роспуску корпорации с имуществом или обязательствами

Корпорация может быть ликвидирована только после распределения ее имущества и исполнения обязательств.

Есть два способа продолжить.

  1. Ликвидация до начала процесса роспуска : Акционеры могут принять специальное решение, разрешающее директорам распределять любое имущество и выполнять любые обязательства в соответствии с уставом корпорации и требованиями CBCA .Если существует более одного класса или группы акционеров, каждый класс или группа должны принять специальное решение, санкционирующее роспуск, даже если эти акционеры не имеют иного права голоса. Затем директора должны избавиться от любого имущества и обязательств перед подачей заявления на получение свидетельства о роспуске.
  2. Начало процесса роспуска перед процессом ликвидации : Если корпорация прекратит свою деятельность, пока она находится в процессе ликвидации, она может подать заявку на получение свидетельства о намерении распустить.Акционеры должны санкционировать ликвидацию и роспуск корпорации специальным решением. Если существует более одного класса или группы акционеров, каждый класс или группа должны принять специальное решение, санкционирующее роспуск, даже если эти акционеры не имеют иного права голоса. Свидетельство о намерении ликвидироваться служит публичным уведомлением о том, что корпорация больше не осуществляет свою деятельность, за исключением случаев, когда это необходимо для ликвидации.

    Когда выдается свидетельство о намерении прекратить деятельность, корпорация должна прекратить свою деятельность, за исключением случаев, когда это необходимо для ликвидации.Он также должен:

    • уведомить кредиторов о своем намерении ликвидировать
    • уведомляет о намерении прекратить свое существование в каждой провинции Канады, где корпорация осуществляет свою деятельность, на момент отправки заявления о намерении прекратить свое существование в Корпорации Канады.
    • выполнить все действия, необходимые для роспуска; например, собирать имущество корпорации, распоряжаться имуществом, которое не подлежит распределению в натуральной форме среди акционеров, и выполнять все обязательства корпорации
    • распределяет оставшееся имущество корпорации между акционерами в соответствии с их соответствующими правами и положениями CBCA .

После завершения процесса ликвидации вы можете подать заявление на получение свидетельства о роспуске.

Отмена решения о роспуске после выдачи свидетельства о намерении о роспуске

Корпорация может принять решение не прекращать свое существование после выдачи Свидетельства о намерении прекратить свое существование. Чтобы остановить процесс роспуска, корпорация должна подать онлайн-заявку на получение сертификата об отзыве намерения о роспуске. Существует сбор за подачу заявки (см. Услуги, сборы и время обработки).

После выдачи свидетельства об отзыве намерения о роспуске корпорация может возобновить свою деятельность.

Если свидетельство о роспуске уже было выдано, Корпорация Канады не может отозвать свидетельство о намерении распустить. Однако возрождение корпорации возможно.

Документы для подачи на роспуск или уведомление о роспуске корпорации

Чтобы получить свидетельство о роспуске, заполните и отправьте онлайн свои статьи о роспуске.

Чтобы получить свидетельство о намерении распустить, заполните и подпишите Форму 19 — Заявление о намерении прекратить деятельность (см. Формы для федеральных корпораций) и отправьте ее в Корпорации Канады.

Не прилагайте к заявлениям копии решения директоров или специального решения акционеров.

Corporation Canada предлагает несколько методов подачи запросов на сертификаты (см. Как подать и оплатить заявку). Сбор за регистрацию любого сертификата не взимается.

Обанкротившиеся и неплатежеспособные организации

Корпорация, являющаяся банкротом, имеющая доверительного управляющего согласно предложению или имеющая временного управляющего в соответствии с Законом о банкротстве и несостоятельности (BIA), не может добровольно распасться.

Корпорация является банкротом в соответствии с BIA , если она объявила о банкротстве или если против нее было вынесено постановление о банкротстве.

Корпорация является неплатежеспособной в соответствии с BIA , если:

  • он не может выполнить свои обязательства, поскольку они обычно подлежат погашению
  • он прекратил выплату текущих обязательств в ходе обычной деятельности по мере наступления срока их погашения, или
  • имущества корпорации по справедливой оценке недостаточно для оплаты всех обязательств (это означает, что даже если бы все имущество было продано, не было бы достаточно денежных средств, чтобы позволить оплатить все обязательства, независимо от того, выполняются ли они. подлежащий оплате или скоро наступит срок).
Дата изменения:

Закрыть или завершить бизнес

Корпорации:
Для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2006 г. или после этой даты, вы должны: отметка «окончательная»), а

  • уплачивают все неуплаченные налоги.
  • Налоговый департамент даст согласие на добровольный роспуск вашей корпорации в Нью-Йорке.Если вы являетесь корпорацией за пределами штата, зарегистрированной в Государственном департаменте Нью-Йорка, налоговый департамент даст согласие на передачу ваших полномочий на ведение бизнеса в Нью-Йорке.

    Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2005 г. или ранее , позвоните в отдел корпоративного роспуска налогового департамента.

    • Налоговый отдел предоставит или запросит дополнительную информацию за эти налоговые периоды.
    • Департамент финансов города Нью-Йорка имеет отдельное требование согласия для любой корпорации, которая вела бизнес или приняла на себя налоговые обязательства города.См. Их форму запроса о роспуске.

    Если вы являетесь корпорацией, которая желает прекратить свое существование до окончания налогового года, который для целей федерального подоходного налога начинается 1 января 2015 г. или позднее и до 31 декабря 2015 г., см. Раздел «О роспуске корпораций» в TSB-M-15 (2) C, Положение о переходной подаче налоговой декларации для налогоплательщиков, пострадавших от законодательства о реформе корпоративного налогообложения . Вы должны заполнить налоговую декларацию за соответствующий год. TSB-M объясняет, что делать, если форма еще не доступна. Если доступна форма для налогового года, в котором вы пытаетесь прекратить деятельность, вы должны использовать форму для этого налогового года.

    Корпорации в Нью-Йорке:
    TR-125, Добровольное прекращение деятельности корпорации в Нью-Йорке

    Некоммерческие корпорации:
    Добровольный роспуск некоммерческих корпораций штата Нью-Йорк

    Корпорации за пределами штата:
    TR-199, Передача полномочий — Иностранные корпорации

    Если у вас есть вопросы, позвоните в Центр налоговой информации корпораций.

    См. Наши ответы на часто задаваемые вопросы или посетите веб-сайт Государственного департамента штата Нью-Йорк для получения дополнительной информации.

    Как закрыть бизнес

    Если вы тонете в долгах или просто готовы уйти на пенсию или перейти к другим проектам, закрытие бизнеса может высвободить ваше время и деньги и позволить вам сосредоточиться на чем-то новом. Чтобы правильно закрыть свой бизнес, нужно время, и вам нужно будет учитывать все, от налогов до окончательной зарплаты и даже ваших избыточных запасов на этом пути.

    Вы не решили закрыть свой бизнес в одночасье или по прихоти; большинство решений о закрытии принимаются только после долгих периодов работы и размышлений. Много мыслей и усилий уходит на то, чтобы попытаться сделать бизнес успешным, поэтому, когда что-то не получается или вы готовы двигаться дальше, потребуется некоторое дополнительное время, чтобы закрыть дела должным образом. Правильный подход при закрытии бизнеса позволяет вам действовать упорядоченно; защитить собственные активы и инвестиции; и даже обеспечить наилучший результат для ваших сотрудников, партнеров и инвесторов.

    Нельзя просто запереть двери и уйти. Вам нужно найти время, чтобы распутать свои активы и участие и убедиться, что все выполнено правильно. Правильный процесс закрытия позволит вашим клиентам и кредиторам узнать, что вы закрываетесь, а также может ограничить ваш риск судебных исков или других юридических проблем.

    Независимо от того, чем вы занимаетесь, вам нужно будет рассмотреть каждый из следующих пунктов и убедиться, что вы охватили все необходимое.Некоторые из нижеперечисленных пунктов могут относиться к вашему бизнесу больше, чем другие, но тщательное рассмотрение каждого из них может гарантировать, что вы охватили все основы и полностью защитили себя при закрытии магазина.

    Оглавление

    Посмотреть больше

    Сбор дебиторской задолженности

    Начните сбор любых непогашенных остатков или дебиторской задолженности. Если у вас есть учетные записи в коллекциях, это ваш последний шанс получить оплату перед закрытием. Вам следует сделать этот шаг, прежде чем делать что-либо еще, в том числе уведомлять кого-либо о своем закрытии.Если кто-то знает, что вы закрываетесь, они могут решить подождать вас, а не платить причитающуюся сумму, и полностью проигнорировать ваши счета.

    Для устаревших счетов предлагайте скидки как стимул для быстрой оплаты. Этот подход также может помочь с учетными записями, которые отстают, но еще не в коллекциях. Возможно, пришло время сделать несколько телефонных звонков или отправить электронные письма на учетные записи, которые находятся позади. Выполнение некоторой внутренней работы по сбору платежей может помочь вам окончательно урегулировать любую дебиторскую задолженность и убедиться, что вы получите как можно больше платежей, прежде чем окончательно закрыть.Учетные записи, которые устаревают и не являются подходящими кандидатами для коллекций, могут быть проданы для возмещения некоторых затрат.

    Сообщите своим кредиторам и клиентам

    Сообщать всем, с кем вы работаете или знать, что ваш бизнес закрывается, — это больше, чем просто любезность. Он может ограничить время, в течение которого кредитор должен взыскать любые долги, которые вы должны, или которые кто-либо должен подать на вас в суд за долги или обязательства вашей компании.

    Вы также можете сообщить общественности об этом через пресс-релиз, на своем веб-сайте и в социальных сетях.Если у вас есть запасы для продажи, информирование людей о предстоящем закрытии может помочь вам восстановить некоторые доходы и разгрузить активы при закрытии.

    Это также время, чтобы завершить все незавершенные задания или задания и доставить все заказы, которые были оплачены, но еще не выполнены. Если есть вакансии, на которые вы взяли депозит или которые не можете выполнить, вам нужно будет вернуть деньги этим клиентам.

    Продать инвентарь

    Рассмотрите возможность запуска кампании «выход из бизнеса» и продажи и избавления от запасов.Это принесет дополнительный доход, и вы сможете избавиться от лишних запасов и даже других активов, таких как оборудование и приспособления. Продажа этих предметов может помочь компенсировать ваши потери.

    Окончание срока аренды

    Если вы арендуете недвижимость для своего бизнеса, вам необходимо будет расторгнуть договор аренды. Сообщите арендодателю уведомление, требуемое в вашем контракте, и дату закрытия. В большинстве контрактов предусмотрено уведомление не менее чем за 30 дней, но подробности уточняйте в договоре аренды.

    Сообщите своей команде

    Сообщите своей команде, что бизнес будет закрыт. Многие останутся там до тех пор, пока вы будете продолжать платить им за помощь в подведении итогов. Выплачивайте зарплату всем сотрудникам в обычном режиме, обеспечивая окончательную зарплату либо в их последние дни, либо в последний день вашей работы. Убедитесь, что вы знаете, сколько платить и за какой отпуск и другие дни вам нужно их оплачивать. Требования штатов различаются, поэтому убедитесь, что вы знаете, что делать с накопленным, но неиспользованным отпуском.

    Начало ликвидации активов

    Ликвидация активов может включать любое физическое имущество, которым владеет ваш бизнес, но не инвентарь. Транспортные средства, оборудование, компьютеры и даже столы и стулья могут быть ликвидированы, чтобы увеличить доходы и помочь вам получить больше денег, когда вы навсегда закроете двери.

    Оплатить любую непогашенную задолженность

    Если вы закрываетесь по финансовым причинам, у вас может быть больше кредиторов, чем вы можете выплатить. Начните оплачивать любые долги, которые вы можете, начиная с тех, за которые вы несут личную ответственность, если их не выплатить.Деньги, причитающиеся вашему банку, арендодателю или коммунальным услугам на ваше имя, должны быть приоритетом, поскольку вы можете нести личную ответственность за эти долги. Платите столько, сколько можете, и расставляйте приоритеты в зависимости от вашего личного уровня ответственности для достижения наилучших результатов.

    Внесите свои последние федеральные платежные ведомости

    Покройте свои федеральные и штатные платежные вклады и любые связанные с ними неоплаченные платежи после того, как вы выпустите окончательные платежные чеки. Если у вас мало денег, Компромиссное предложение может быть подано в IRS (через форму 656).Если вы подали заявление о банкротстве в дополнение к закрытию своего бизнеса, вы не будете иметь права на Компромиссное предложение. Вместо этого подайте заявку на рассрочку платежа (форма 433-A), если вам нужно больше времени для оплаты.

    Совершите окончательные платежи по налогу с продаж

    Отправьте штату последние налоговые формы с продаж вместе со всеми собранными налогами. Это также время поговорить с налоговым агентством штата, чтобы узнать, что вам нужно сделать, чтобы навсегда закрыть свой счет.

    Распределить оставшиеся денежные средства или активы среди всех владельцев

    После того, как вы выплатили все долги, налоги, сотрудников и ссуды, оставшиеся деньги можно распределить между владельцами.

    • Индивидуальное предпринимательство — Все деньги, оставшиеся после выплаты причитающейся суммы, идут непосредственно индивидуальному предпринимателю.
    • Товарищества и ООО — Если у вас осталось достаточно денег, заплатите каждому партнеру сумму, равную сумме его счета движения капитала. Если для этого недостаточно, распределите деньги в зависимости от размера счета движения капитала каждого партнера.
    • Корпорации — Разделите оставшиеся денежные средства между акционерами в соответствии с количеством принадлежащих им акций.

    Свяжите свободные концы

    Наконец, не забудьте связать все остальные незавершенные дела, такие как отмена бизнес-лицензий, закрытие банковских счетов и отмена других ежемесячных услуг и коммунальных услуг.

    • Отмените все регулярные платежи, подписки или кредитные карты — Отмените эти элементы, чтобы не накапливать никаких дополнительных расходов после закрытия вашего бизнеса.
    • Закройте свой банковский счет — Когда каждый выписанный вами чек будет оплачен и все причитающиеся вам деньги будут выплачены, вы можете закрыть свой банковский счет.Не делайте этого, пока не убедитесь, что все остальное оплачено и учтено.
    • Отмена разрешений и лицензий — Отмените или закройте все разрешения, лицензии или другие учетные записи, которые у вас есть, прежде чем навсегда закрыть свои двери.
    • Подайте итоговую налоговую декларацию как работодатель — Подача последней налоговой декларации работодателя является обязательной, если у вас есть сотрудники, работающие на вас. Даже если вы были единственным владельцем и работником, вам все равно нужно подавать налоговую декларацию. Подайте свою последнюю налоговую декларацию и окончательную федеральную декларацию по безработице (вместе с любыми причитающимися выплатами) до их обычных сроков оплаты и пометьте каждый счет как «окончательный», чтобы налоговый орган знал, что вы закрылись.Вашим сотрудникам также потребуются формы W-2; Независимым подрядчикам потребуется 1099 форм, чтобы они могли подавать собственные налоговые декларации в конце года. Вам также следует подать окончательную налоговую декларацию и сообщить IRS, что это ваша последняя декларация, установив флажок в соответствующем поле. Если вы продали какие-либо активы, не относящиеся к инвентарю, вы должны заполнить дополнительные формы. Форма 4797 касается продажи коммерческой собственности, а форма 8594 охватывает оптовые активы, проданные одному покупателю (это Заявление о приобретении активов и требуется, если вы продали свой бизнес или большую его часть кому-то другому).
    • Предоставьте контактную информацию — Убедитесь, что ваши будущие бывшие сотрудники, коллеги и деловые контакты могут связаться с вами. Предоставьте любую новую контактную информацию всем членам вашей команды, которым она нужна.
    • Распределить активы — Любые оставшиеся активы могут быть разделены и распределены между владельцами. Независимо от того, оставляете ли вы все для себя или у вас есть партнеры, с которыми можно поделиться, решите, кто какие активы получит, и доставьте эти предметы их новым владельцам.
    • Распустить вашу корпорацию — Если у вас есть LLC, товарищество или корпорация, вам нужно будет распустить ее, чтобы полностью закрыть свой бизнес. Заполните все необходимые документы, включая налоговую справку и свидетельство о роспуске, чтобы официально и юридически закрыть свой бизнес.
    • График закрытия — Есть много шагов, которые помогут вам занять время, когда вы закрываете бизнес, так сколько времени на самом деле занимает процесс? Большинство владельцев малого бизнеса могут завершить все за относительно короткий период времени.Чем больше или сложнее ваш бизнес, тем больше времени потребуется на его распад. Если вы подаете заявление о банкротстве, имеете много долгов или даже имеете много активов, для полного закрытия вашего бизнеса может потребоваться больше времени. Если вы потратите время на то, чтобы закрыть свой бизнес на законных основаниях и должным образом, то в конечном итоге окупится. Вы защитите свои личные активы от риска и ответственности.

    Дополнительная информация о процессе закрытия может помочь убедиться, что вы не упустите ничего важного и не понесете больших расходов, чем вы ожидали.Потратив время на тщательное планирование закрытия, от взыскания непогашенных долгов до прекращения партнерских отношений, вы убедитесь, что вы сохраняете контроль над процессом и уменьшаете любой риск, с которым вы можете столкнуться.

    Закрытие бизнеса — это большой шаг, но, тщательно спланировав свой подход и приняв меры по ограничению любой личной ответственности, вы можете выбраться из-под больного, разваливающегося бизнеса, не нанося ущерба своим личным активам. Стоит делать все с самого начала и тщательно учитывать все факторы, участвующие в процессе.Когда ваш бизнес будет закрыт, вы обретете душевное спокойствие, зная, что вы все сделали правильно и что вы максимально ограничили свой личный риск.

    Необходимые шаги для роспуска вашей компании

    Будь то по финансовым причинам, выходу на пенсию или просто потому, что вам достаточно бизнеса, сворачивание бизнеса сопряжено с множеством проблем. Закрыть свой бизнес не так просто, как просто повесить на окне табличку «закрыто». В ходе процесса необходимо учитывать финансовые последствия, налоговые вопросы и личные отношения с сотрудниками, клиентами и поставщиками.

    Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, партнерством, компанией с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорацией, следующие рекомендации должны помочь вам охватить основы закрытия вашего бизнеса более контролируемым и менее напряженным образом.

    1. Закройте бизнес в соответствии с требованиями вашего бизнеса. Статьи

    Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам не нужно беспокоиться о закрытии в соответствии с требованиями организационных документов бизнеса. Это нежелательное событие, но это решение вы принимаете самостоятельно, без необходимости консультироваться с партнерами или членами совета директоров.

    Если ваша компания представляет собой полное товарищество, которое не имеет письменного соглашения о партнерстве, все, что вам нужно сделать, это уведомить вашего партнера о своем явном желании выйти из партнерства. Лучше всего сделать это в письменной форме.

    С другой стороны, если ваш бизнес является партнерством с письменным соглашением о партнерстве, LLC или корпорацией, вам необходимо будет соблюдать правила роспуска, содержащиеся в соглашении о партнерстве, учредительных документах или законах штата.Обычно такие соглашения содержат пункты, требующие двух третей или большинства голосов для роспуска бизнеса.

    Эти операционные документы должны храниться в архивах компании и передаваться государственному секретарю вашего штата. Если вы хотите прекратить бизнес, обязательно строго следуйте правилам, чтобы избежать споров в дальнейшем.

    2. Файл с состоянием

    ИП ничего не должны подавать в государство. Но очевидно, что вы захотите решить любые нерешенные вопросы с кредиторами, поставщиками и клиентами.

    Все товарищества с ограниченной и полной ответственностью, которые поданы в штат в начале партнерства, должны подавать в штат документы о расторжении. Даже если от вашего партнерства не требуется подавать документы в штат, это всегда хорошая идея. Заполняя документы о роспуске в государстве, вы уведомляете кредиторов о том, что компания не может нести какие-либо дальнейшие долговые обязательства. Поскольку партнеры несут личную ответственность по деловым долгам партнерства, и любой партнер может принимать решения, которые обязывают партнерство, если намерение состоит в том, чтобы прекратить партнерство, вы должны уведомить государство, чтобы ваши партнеры не могли обременять партнерство с дальнейшие обязательства или долг.

    После того, как вы проголосовали за роспуск LLC или корпорации, вы должны подать в штат документы, подтверждающие решение о прекращении бизнеса.

    Подача свидетельства о роспуске (также известного как статьи о роспуске) — это процесс, который варьируется от штата к штату. В некоторых штатах подача этого сертификата должна выполняться до уведомления кредиторов, в то время как в других штатах вы должны сначала уведомить кредиторов. В любом случае требования кредиторов должны решаться каким-либо образом — либо путем полной выплаты, либо путем заключения компромисса с ними, либо путем банкротства.

    Кроме того, в некоторых штатах от вас требуется погасить задолженность по уплате налогов до того, как штат разрешит вам подать заявление о расторжении. Это так называемое «налоговое освобождение» исходит от налоговой службы штата и просто заявляет, что бизнес платит налоги.

    3. Уведомить IRS и государственные и местные налоговые органы

    Когда вы закрываете бизнес, компания по-прежнему несет ответственность за уплату любых налогов за предыдущий и текущий год. Это означает, что вы должны продолжать делать вычеты из зарплаты и выполнять обязательства по отчетности по заработной плате.Вам нужно будет заполнить квартальные или годовые налоговые декларации, а также формы о приросте капитала и ликвидации.

    Вы также будете нести ответственность за все окончательные налоговые формы, которые необходимо заполнить. Сюда входит подоходный налог, любой собранный налог с продаж и налоги на заработную плату. Некоторые федеральные налоговые формы (например, федеральная налоговая декларация по безработице и федеральная налоговая декларация работодателя) содержат флажки, указывающие, что это будет последняя налоговая декларация, поданная предприятием. Вам нужно будет следить за датами уплаты налогов, которые отличаются от нормы.Например, при расторжении партнерства форма 1065 должна быть подана в течение трех месяцев с даты закрытия.

    Особую озабоченность IRS и, следовательно, всех владельцев бизнеса вызывает налог на заработную плату. Налоги на заработную плату, которые остаются неуплаченными после закрытия бизнеса, имеют большое значение для IRS.

    У IRS есть исчерпывающий контрольный список для владельцев бизнеса, которые готовятся к закрытию. Контрольный список содержит формы, которые необходимо заполнить или продолжить подавать при закрытии предприятия.Контрольный список можно найти здесь.

    4. Отмена бизнес-лицензий

    Помимо отчетности в местные, государственные и федеральные налоговые органы, вам необходимо будет подать документы в другие местные органы для прекращения действия лицензий или разрешений на ведение бизнеса. Отменяя лицензии и разрешения, вы не позволяете другим лицам использовать вашу учетную запись или имя для ведения бизнеса и оставляете вас на руках для уплаты налогов или штрафов. Найдите агентство, которое предоставило вам любую лицензию, и все прекратите.

    5.Уведомление кредиторам

    Независимо от того, являетесь ли вы партнерством, ООО или корпорацией, предприятия обязаны сообщать кредиторам о предстоящем закрытии. Вам нужно будет сообщить кредиторам, страховщикам, поставщикам, продавцам и поставщикам услуг, что компания больше не будет заключать контракты на их услуги, и дать метод того, как компания намеревается завершить свой бизнес с этими кредиторами.

    Корпорации и ООО обязаны информировать кредиторов:

    • , что компания ликвидирована или намеревается ликвидировать
    • почтового адреса для отправки претензий
    • крайних сроков подачи претензий (т. Е.г., 120 дней с даты уведомления)

    В некоторых штатах может также потребоваться, чтобы ликвидируемая компания разместила объявление в местной газете или другом издании с объявлением о закрытии. Таким образом, общественность и другие потенциальные кредиторы получают конструктивное уведомление (то есть они могут не получать прямого уведомления о закрытии, но, по крайней мере, иметь возможность быть проинформированными) о предстоящем закрытии и могут предпринять соответствующие действия.

    6. Урегулирование требований кредиторов

    Как только вы получите претензии от кредиторов, вам необходимо изучить претензии и принять или отклонить их.Поскольку кредиторы могут выйти из каркаса, чтобы потребовать часть банка, и этот горшок, вероятно, очень ограничен, вам нужно быть осторожным в отношении того, какие претензии вы принимаете. Здесь можно посоветовать обратиться к адвокату, поскольку законы штата могут регулировать, какие претензии вы можете отклонить и какие причины являются действительными.

    Если у вас есть обоснованные претензии, следующим шагом будет либо полная оплата, либо поиск компромисса с кредитором. Поскольку закрытие бизнеса указывает кредиторам, что бизнес является нездоровым с финансовой точки зрения, они могут быть более склонны принять меньшую, чем полную стоимость своих инвестиций, кредита или продукта.

    7. Сбор денег, причитающихся бизнесу

    Обратной стороной урегулирования требований кредиторов является взыскание любых денежных средств, причитающихся компании. Вы не обязаны сообщать тем, кто должен вам деньги, о том, что вы закрываете бизнес (если они не являются клиентами или сотрудниками, в зависимости от законов вашего штата), и на самом деле это может помешать вашему процессу взыскания денег, если вы скажете им . Постарайтесь собрать эти деньги как можно скорее, так как собрать деньги от имени компании, которая больше не существует, будет намного сложнее.

    8. Сообщите другим заинтересованным сторонам о закрытии

    Вам также необходимо будет сообщить арендодателю и, конечно же, вашим сотрудникам о намерении закрыть бизнес. Что касается арендодателя, вам нужно просто следовать правилам, изложенным в вашем договоре аренды, в отношении прекращения аренды.

    В большинстве договоров аренды есть формулировка, указывающая на то, что арендатор несет ответственность за оставшиеся месяцы аренды, но здесь есть два соображения. Во-первых, хотя в письме-соглашении может быть указано, что вы должны оплатить оставшиеся месяцы, арендодатели несут подразумеваемую обязанность уменьшить свой ущерб.Проще говоря, это означает, что, когда арендодатель сталкивается с убытками из-за расторжения договора аренды, он обязан найти другого арендатора, который займет ваше место, и тем самым уменьшить свои убытки. Однако до тех пор, пока такой арендатор не будет найден, вам придется платить арендную плату. Второе соображение заключается в том, что арендодателям нравятся хорошие арендаторы, и вместо того, чтобы тратить деньги на гонорары адвокатов, чтобы заставить вас платить за аренду, которой, как они знают, у вас, вероятно, нет, арендодатель может просто освободить вас от договора аренды.

    9. Продавайте и распределяйте свои активы

    После того, как вы урегулировали требования своих кредиторов, все, что осталось, — это бизнес-активы, оба материальные (например,g., торговое оборудование или запасы) и нематериальные (товарные знаки и гудвилл). Распределение этих активов остается пропорциональным доле каждого владельца в бизнесе. Например, если вы являетесь партнером на 60 процентов и у вас есть два младших партнера по 20 процентов каждый, то любая продажа или распределение активов будет разделено 60/20/20.

    Если вы владеете розничным бизнесом, не продавайте его во время закрытия. Используйте закрытие как возможность поддержать добрые отношения с постоянными клиентами, предложив им первую возможность купить ваши продукты с большой скидкой, прежде чем предлагать их широкой публике.Вы должны обслуживать клиентов своим обычным профессиональным поведением, чтобы обеспечить их покровительство в любых будущих начинаниях.

    Если у вас есть акции или финансовые активы, которые необходимо передать владельцам, обязательно проконсультируйтесь с юристом, чтобы он проконсультировал вас о законах штата, регулирующих такие процедуры.

    Закрытие бизнеса никогда не бывает приятным. Вы много работали, вкладывали деньги, и, возможно, этот бизнес был вашей страстью. Наличие хорошо продуманного плана закрытия может облегчить некоторые стрессы и травмы, связанные с закрытием вашего бизнеса.

    10. Встретьтесь с бизнес-юристом перед закрытием бизнеса

    Найти подходящего юриста, который поможет вам в закрытии вашего бизнеса, так же важно, как и работать с подходящим юристом при его открытии. Как видите, необходимо выполнить множество важных шагов, поэтому важно найти рядом с вами квалифицированного юриста по малому бизнесу. Сосредоточьтесь на следующей главе своей карьеры и позвольте бизнес-юристу заняться юридическими аспектами закрытия вашего бизнеса.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *